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上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?
如题所述
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相关建议 推荐于2019-10-29
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。
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其他看法
第1个回答 2020-07-23
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第2个回答 2013-10-15
会计分录怎么做啊?
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:银行存款
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