上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做？

如题所述

举报该文章

相关建议 2020-03-29

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

当前网址：https://11.t2y.org/zz/fmv2472m8msqpvfm27q.html

其他看法

第1个回答 2020-03-30

(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
10000
贷：
应交税费-未交增值税
10000
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加
3000
贷：应交税费－应交城建税
10000*7%=700
应交税费－教育费附加
10000*3%=300
应交税费－地方教育费附加10000*2%=200应交税费－防洪费10000*1%=100(3)次月缴纳增值税等
借：
应交税费-未交增值税
10000
应交税费－应交城建税
10000*7%=700
应交税费－教育费附加
10000*3%=300
应交税费－地方教育费附加10000*2%=200
应交税费－防洪费10000*1%=100
贷：银行存款
11300