上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）
当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （销项-进项的差额）
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 （销项-进项的差额）
次月申报缴税之后，做
借：应交税金-未交增值税-本期已交数 （销项-进项的差额）
贷：银行存款
申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）
当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （销项-进项的差额）
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 （销项-进项的差额）
次月申报缴税之后，做
借：应交税金-未交增值税-本期已交数 （销项-进项的差额）
贷：银行存款
申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金
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第1个回答 2018-01-02
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）
当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （销项-进项的差额）
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 （销项-进项的差额）
次月申报缴税之后，做
借：应交税金-未交增值税-本期已交数 （销项-进项的差额）
贷：银行存款
申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）
当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 （销项-进项的差额）
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数 （销项-进项的差额）
次月申报缴税之后，做
借：应交税金-未交增值税-本期已交数 （销项-进项的差额）
贷：银行存款
申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是 0，表示没有未交的税金
第2个回答 2012-11-03
这个我基本上不做帐务处理的，到月末借方有余额就留抵，贷方的余额表示要交税。呵呵～
第3个回答 2012-11-03
应交税金－应交增值税 下设三个科目：进项税 销项税 已交税金。月底进项税、销项税全部录入好后，将进项税和销项税结转入已交税金 如果期末余额为借方说明有留底，如是贷方就是本月要交的增值税。进项税我销项税期末是没有余额的。资产负债表 未交税金 是负数说明你有留底。
第4个回答 2012-11-03
问题分三步做：1、上月有留抵额未抵扣的，可以在本月抵扣：
借：应交增值税--进项税额
贷：应交增值税---销项税额
应交增值税--未交增值税
2、交本期增值税：
借：应交增值税---未交增值税
贷：银行存款--
3、本月上交上期未交的增值税，不用转出，上交时可以直接做：
借：应交增值税---未交增值税
贷：银行存款--追问
借：应交增值税--进项税额
贷：应交增值税---销项税额
应交增值税--未交增值税
2、交本期增值税：
借：应交增值税---未交增值税
贷：银行存款--
3、本月上交上期未交的增值税，不用转出，上交时可以直接做：
借：应交增值税---未交增值税
贷：银行存款--追问
我是有许多留抵的，一般每个月都不用交税，那每个月应该怎么做账？
追答如果留抵确足于抵扣当月的销项税额，该月就不用交增值税了，但账务处理仍要做：
借：应交增值税---进项税额
贷：应交增值税---销项税额
到转至有销项税额有余额时就要交税了。这时：
借：应交增值税---进项税额
贷：应交增税额---销项税额
应交增值税--未交增值税
借：应交增值税---未交增值税
贷：银行存款
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