企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷: 应交税费-未交增值税
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交纳增值税时分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目
借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。
扩展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
参考资料：期末留抵税额-百度百科
本回答被网友采纳1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。
本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
负数就不用交税，不用做账务处理，继续做为下一个月的留底税额。
拓展回答：
如果月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（2）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
参考资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》/中华人民共和国国务院令第538号
本回答被网友采纳上期留底税额会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
扩展资料
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料：百度百科：留抵税
本回答被网友采纳2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷： 应交税费-未交增值税
3、下月初交纳增值税时分录借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。希望能帮助到你本回答被提问者采纳
上期留抵税额怎么做账
1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值...
上期留抵税额账务处理怎么做?
1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）3、结转应缴纳增值税（进项税额和销项税额的差额）：借：应交税费——应...
请问正式一般纳税人上期末留抵税额在本期如何做账
1、一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。2、本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。3、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，上月应该缴纳的增值税为负数，增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到...
当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录?
先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税—本月进项税—上期留底进项税=本期应交增值税，计算结果会有两种情况：1、如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额2、如果得数为正数时，就要交税，
上期有留底进项税额,本期如何转,如何做账?
上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的，本期有需要交纳的增值税时：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-留抵进项税额。如果没有结转的放在进项税额里的，本期通过转出未交增值税科目计算本期未交增值税。（按本期销项税额减进项税额）
上期留抵税额怎么做账
企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税 故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100 会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。
上期留抵税额怎么做账?
上期留抵税额不需要另外做账务处理，直接抵扣当期税额即可。
增值税留抵税额的账务处理怎么做?
增值税留抵税额指的是企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，结转到下一个纳税期继续抵扣，一般将企业留抵税额计入应交税费科目核算，具体的账务处理该怎么做？增值税留抵税额的会计分录1、挂账留抵时：借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、通过货物和...
留抵税额怎么做账务处理
留抵税额做账务处理的方法：1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额。3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额。
月末销项税大于进项税且有上期留抵税额,怎么做分录
按照你的情况，最后应该缴纳的税额是：销项-进项-上期留底，余额还是正数才需要纳税，如果是负数继续作为期末留底税额 下月初申报缴纳做账 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额（进项，销项、已交税金等）全部转到应交税费...
