上期留抵税额抵扣会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
拓展资料：
上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
报税即是纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面报告的一种法定手续.也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
拓展资料：
上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
报税即是纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面报告的一种法定手续.也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2013-10-15
会计分录不用单独做这一笔业务。
只需要月末把应缴税费--应缴增值税下面的科目余额转入“应缴税费---转出未交增值税”科目里就可以了。
不是应该 3 、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税 20吗？
是的
第2个回答 2013-10-15
这个不用做任何处理
应交增值税的余额在借方 表示本月留抵税额 下月再抵扣
应交增值税的余额在借方 表示本月留抵税额 下月再抵扣
第3个回答 推荐于2017-10-06
会计分录怎么做啊？
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款追问
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款追问
3、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税20
分录是这么写，可是有上月留抵税额啊，
怎么会有4、借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
这个分录呢
3、上月留抵税额也要转到这个科目，然后纳税。这里是结转到本期应纳增值税。交完税后这个明细科目就清零了。
4、是实际交税时的分录。如果没有交就不用写这笔分录。
3.本月应交税为20，但是上月有留底税额80，80-20不需要交税啊，为什么还要纳税呢？
追答上月有留底税额80不在未交增值税明细科目里，在进项税额的明细科目，要转到这个明细科目。结转完，未交增值税明细科目余额为你应交数（20）就对了。
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