增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理

我公司是一般纳税人,原来买了些固定资产可以留抵进项税额12000,本期发生进项税额500,销项税额1000,请问我期末如何做账务处理?城建税和教育费附加又怎么提?请详细作答,万分感激,本人对增值税的账务处理不太熟悉,谢谢各位啦
我公司为一般纳税人,原有购进固定资产时的留抵进项12000,10月购入货物3205.12,税额544.88;销售货物5128.20,税额871.80,这两笔我会做,购进时 借:库存商品 3205.12,应缴税费-应缴增值税(进项税额)544.88,贷:银行存款 3750。销售货物时 借:银行存款 6000,贷:主营业务收入 5128.20,应缴税费-应缴增值税(销项税额) 871.80。期末结账成本 借:主营业务成本 3205.12 贷:库存商品 3205.12。除以上操作外,增值税这块还需要别的什么会计分录

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

扩展资料:

应交税金科目使用说明:

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。

“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:

1、国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,借记本科目(应交增值税—进项税额),按进口物资应计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5、购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按买价减去按规定计算的进项税额后的差额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目,或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的,其专用发票上注明的增值税额,计入购入物资及接受劳务的成本,不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。

7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等),按实现的营业收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。

“应付利润”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税—销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回,作相反会计分录。

参考资料来源:百度百科-应交税金

温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  推荐于2018-02-03
1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:
--未交增值税
贷:
--应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税,
借:
--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:
①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费――未交增值税 20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),
则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税 10
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费――未交增值税 30
贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30本回答被网友采纳
第2个回答  2019-11-10
与销项税结转流程相同,只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方,产生留抵增值税,账务处理为:
根据当月情况,转出增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
扩展资料
增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额
除了常见的销项税,进项税外,增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下:
1、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记应交增值税——出口退税。
2、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目应交增值税——已交税金,
贷记“银行存款”科目。
3、企业本月月底有未交增值税,借记应交增值税——转出未交增值税,贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税
,贷记银行存款。
参考资料:应交税费-百度百科
第3个回答  2010-10-30
本期销项税额小于进项+留抵税额,因此不必缴纳增值税。
城建税和教育费附依据主税种即增值税计算,本期也不必缴纳

进项税额处理
借:库存商品 ****
应缴税费-应缴增值税(进项税额) 500
贷:银行存款

销项税额处理
借:银行存款 或 应收账款 ...
贷:
主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税额)

当贷方小于借方时,不必缴纳税款,即为留抵税款

当贷方大于借方时,转出
借:应缴税费-应缴增值税(销项税额)
贷:应缴税费-未交增值税

申报纳税后
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
第4个回答  2010-10-29
进项税大于销项税的数额做为留抵税额,下个月可继续抵扣。城建税教育费附加根据应缴的增值税计提的,不交增值税,城建税教育费附加就免了
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