与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：
根据当月情况，转出增值税：
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
扩展资料
增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额
除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：
1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。
2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金， 贷记“银行存款”科目。
3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
参考资料：应交税费-百度百科
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
借：
--未交增值税
贷：
--应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税，
借：
--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费――未交增值税 20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），
则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30本回答被网友采纳
当增值税的进项税额大于销项税额时,如何进行账务处理?
与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理?
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编...
当月进项大于销项要怎么入账
当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额，若形成正数，则数据应为本月申报应缴纳金额，月末作如下处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。应答时间：...
增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理
贷：应交税金--未交增值税
增值税进项大于销项如何账务处理
进项大于销项如何做账? 进项大于销项,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,一般月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—未交增值税。 月份终了,将当月多交的增值税...
进项税额大于销项税额的如何做账
进项税额大于销项税额的如何做账本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的.有留抵税额,本月多交的增值税会计处理:借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)有应交未交增值税:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税办理增值税期末留抵...
增值税进项税额大于销项税额的处理是什么?
一、正面回答一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。二、分析进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进项...
如进税大于销税如何作会计分录
如进税大于销税如何作会计分录当月进项税额大于销项税额,形成留抵税额,月末不需要作账务处理.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值...
增值税年底进项大于销项如何做账
增值税年底进项大于销项账务处理：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
进项税额大于销项税额怎样进行账务处理
对于一般纳税人公司，若当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元应计入未交增值税。此时，账务处理如下：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万元 贷：应交税费-未交增值税2万元 若当月多交了2万元的增值税，账务处理则相反：借：应交税费-未交增值税2万元 贷：应交税费-应交增值税（...
