小企业补交以前年度所得税，财务报表怎么调整？国税电子申报的损益表中没有以前年度损益调整项

如题所述

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相关建议 2012-11-11

关于此问题，一般是：

计算补交以前年度所得税，如上年多记材料费用；
借：原材料（多记金额）
贷：以前年度损益调整（多记金额）

借：以前年度损益调整（多记金额*所得税率=补交所得税额）
贷：应缴税费-应缴企业所得税（多记金额*所得税率=补交所得税额）

借：以前年度损益调整（多记金额-（多记金额*所得税率=补交所得税额））
贷：利润分配—未分配利润（多记金额-（多记金额*所得税率=补交所得税额））

这样，补交以前年度所得税的结果，在 “利润分配—未分配利润 ”科目反映，就不必在报表中增设以前年度损益调整项了。
（请参考）

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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其他看法

第1个回答 2015-09-02

补交的以前年度的所得税计入利润分配未分配利润当中，损益表中没有以前年度损益调整这个科目，是因为这个科目在做报表时是平的，也就是说这个科目的金额已经转入到利润分配未分配利润当中了，所以在损益表中没有该科目。

第2个回答 2012-11-10

以前年度的所得税直接转入利润分配-未分配利润里，不体现在当期的损益中。本回答被提问者和网友采纳

第3个回答 2012-11-10

不用调当期的报表

第4个回答 2012-11-11

借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款

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