按小企业会计准则，要先计提税费。
借：未分配利润
贷：应交税金---明细目
清缴税费时
借：应交税金--明细目
贷：银行存款
上述账务处理，无论补交上年的任何税费，都要先计提，也就是税局所说的补申报，再清缴结转税费。
扩展资料：
应交税金的会计处理
(一) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
(二) 应交消费税
1.小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。
2.随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。
借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。
收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6.小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。
7.交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
(四) 应交营业税
1.小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2.销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3.交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
(五) 应交资源税
1.小企业销售物资按规定应交纳的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。
2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。
参考资料来源：百度百科--应交税金
按小企业会计准则，要先计提税费。
借：未分配利润
贷：应交税金---明细目
清缴税费时
借：应交税金--明细目
贷：银行存款
上述账务处理，无论补交上年的任何税费，都要先计提，也就是税局所说的补申报，再清缴结转税费。
扩展资料：
应交税金的会计处理
(一) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
(二) 应交消费税
1.小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。
2.随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。
借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。
收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6.小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。
7.交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
(四) 应交营业税
1.小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2.销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3.交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
(五) 应交资源税
1.小企业销售物资按规定应交纳的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。
2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。
参考资料来源：百度百科--应交税金
2、借:利润分配－－未分配利润
贷:应交税金－－所得税
3、小企业会计准则以简化为重要选择，没必要重新设“以前年度损益调整”本回答被网友采纳
当以前年度多计了所得税费用减少了企业净利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-应交所得税
...科目,调整上年的所得税费用怎么处理?会计分录怎么做呢?
按小企业会计准则，要先计提税费。借：未分配利润 贷：应交税金---明细目 清缴税费时 借：应交税金--明细目 贷：银行存款 上述账务处理，无论补交上年的任何税费，都要先计提，也就是税局所说的补申报，再清缴结转税费。
2013小企业会计准则下以前年度损益调整没有了,2103年汇算清缴交的税如何...
一、计提 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 二。缴纳 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 三、结转 借：本年利润 贷：所得税费用 实际工作中，有单位会直接转入未分配利润，这样做没有大的影响 但按小企业会计准则的要求，应该计入当期损益，也就是做为缴纳所在年度的损益，所以应该是转入本...
新会计制度没有以前年度损益调整以前年度的损益账务怎么处理?
2013年新生效的是《小企业会计准则》，该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。当期损益（currentprofitsandlosses）即企业在一定时期进行生产经营活动所取得的财务成果，表现为利润或亏损。通常把收入与费用的差额作为当期损益。即把企业营业收入、投资收益和营业外收入...
2013小会计制度,还有【以前年度损益调整】科目吗,请教新会计制度补交...
2013年小企业会计准则取消了“以前年度损益调整科目，补交所得税分录：1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、交纳时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 这样处理即所得税费用调整本年度的收入，不在调整上年度的收入额，以简便中小企业的会计处理。
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目如何处理?
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的处理方法如果金额较小（小于前一年利润的10％），则直接根据今年的成本或收入调整去年的账户。如果金额很大，增加以前年度损益调整科目处理。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏...
2013小企业会计准则下以前年度损益调整没有了,跨年费用调整如何做?
仅仅是2元，建议在2013年2月份入账，这样简便。如果要做在以前年度损益调整里面，那就要在帐务系统里面增设以前年度损益调整科目
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目 答:《小企业会计准则》规定,小企业的收入、费用、利得和损失,不论属于本年度还是属于以前年度,都在发生时计入当期损益,即不需要通过"以前年度损益调整"科目加以处理.《小企业会计准则》不设"以前年度损益调整"科目,是为了帮助小企业简化核算.在处理以前年度损益时...
小企业会计准则里没有以前年度损益调整这个科目,退回以前年度的企业所得...
你好 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润
小企业会计准则有以前年度损益调整科目吗
小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。查出上年应交相关...
小企业会计准则有以前年度损益调整科目吗
对于以前年度损益的调整，小企业会计准则中规定，企业根据需要调整利润或亏损时，直接通过相关科目调整，如增加利润则借记相关科目，贷记“以前年度损益调整”；减少利润则反之。调整后的所得税费用，会借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。调整完毕后，本科目余额应转入“利润分配—...
