公司财务软件没有以前年度损益调整的科目，适应的小企业会计准则，那么所得税补缴的分录怎么做？

去年公司财务把法人名下的商铺400多万算作公司固定资产然后也计提了折旧进入了管理费用，今年企业所得税汇算清缴的时候，把去年这笔10万多的折旧费调增出了应纳税额，
借：累计折旧 103546.56
贷：以前年度损益调整-管理费用103546.56
借：以前年度损益调整-所得税费用103546.56*20%=20709.31
贷：应交税费-应交企业所得税20709.31
后面把以前年度损益调整转本年利润
借：以前年度损益调整-本年利润（103546.56-20709.31）=82837.25
贷：利润分配-未分配利润82837.25
我们公司用的用友的财务软件，没有以前年度损益调整的科目，适用的也是小企业会计准则，那么这笔账改怎么做？如果不通过以前年度损益调整，那么直接冲减累计折旧会导致今年15年的累计折旧为负数的？

另外冲减去年计入公司的固定资产么？之前的分录是借：固定资产 贷：其他应付款（算借法人的钱买的商铺）冲减的话直接 借：其他应付款 贷：固定资产可以么？要调整资产负债表的固定资产年初数和累计折旧数么？要调的话怎么调？跪求高人不吝赐教，万分感谢！（怎么追加评论，就变成直接采纳答案了？万分感谢之前给我答应的朋友们，我想要更完整的答案。）