某汽车厂为增值税一般纳税人， 2月份发生如下销售业务

某汽车厂为增值税一般纳税人， 2月份发生如下销售业务：销售自产的小客车50辆，每辆不含税出厂价为68 000元；移送本厂非独立核算的门市部10辆小客车，计价680 00 0元，门市部将其零售，取得含税销售额842 400万元。假设该企业当月允许抵扣的进项税额为200 000元。已知该型号小客车消费税税率为3%。要求：计算该企业当月应缴纳的消费税和增值税税额，并进行相关的会计处理。

（1）组成计税价格=（200*20+3000）/（1-3%）=7216.49代收代缴消费税=7216.49*3%=216.49（元）（2）销售及赠送普通小汽车应交消费税=150*12*3%=54（万元）赠送视同销售奖励特制小汽车应交消费税=5*7*（1+8%）*3%/（1-3%）=1.17（万元）用组成计税价格共缴纳消费税55.17万元。（3）销项税额=0.03*12*0.17+12*150*0.17+5*7*（1+8%）*0.17/（1-3%）=312.69（万元）进项税额=102+0.051=102.051（万元）应纳增值税=312.69-102.051=210.64（万元）我刚考完CPA的税法，答案应该是对的~

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