企业所得税年度纳税申报表中的工会经费账载金额和税收金额不一样怎么办呀？希望大家帮忙解决。在线等。

账载金额1235.税收金额2105.如果调减，税务机关会查吗？

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第1个回答 2011-05-24

“税收金额”要符合两个要件：一是不超过税法扣除规定比例，二是当年实际支出。必须同时符合这两个要件才可以。
本年度实际支付的（而非计提），不超过工资总额的2%，是能税前扣除的。
我的报表不会自动计算出来这个数据。
如果1235为实际发生金额，不超过扣除比例，那帐载和税收金额应同时为1235。
而2105只是你计算出来的最高扣除比例，而非你实际发生额，不是说你计算出来的这个最高金额就是税收金额，因为另一个要件：实际支出你不符合，所以这个数据不是税收金额，税收金额只能是1235.
比如我们单位，是没有工会的，没有这项支出，所以帐载和税收都为0。追问

那请问我工资总额调不调喃？所得税汇算清缴里面工会经费税收金额的填列方法就是“税收金额”×2%减去没有工会专用凭据列支的工会经费后的余额。如果我税收金额填1235，那我就算出来不就不对了吗？我又咨询了其他会计，他们都说没遇见过这种情况，让我把工资总额调一下，让计算出来的数据等于1235.这样做行吗？而且我们单位是成立于09年5月的，我听说工会经费是公司成立一年后才缴纳的，所以我到底应该怎么填呢？谢谢.

追答

工资总额调整了以后，工资支出的税前扣除部分与你的实际支出金额就不一致了，不能调整！
“税收金额”×2%减去没有工会专用凭据列支的工会经费后的余额。你自己都已经说得很清楚了，减去“没有工会专用凭据列支”的工会经费后的“余额” 。你明明帐载金额是1235，再多的话你得有凭证啊,没有支出肯定没有凭证，没有凭证肯定要减掉，所以减掉后还是1235。.

追问

那工资总额的账载金额和税收金额应该是一样的吧。应该就是实际支出的工资吗？就都是105250？

追答

工资的帐载金额就是你计提的，税收金额为实际支付的，已计提未支付的不能算税收金额

本回答被提问者采纳

第2个回答 2011-05-24

把税收金额，改为 1235即可。不可调减。

第3个回答 2011-05-24

税收金额只会小于等于帐载金额，不要调，修改税收金额成1235就行了。追问

但是税收金额根据工资总额算下来就是2105的嘛。难到我把工资总额也得改一改？

追答

我忘了：税收金额是自动计算的吗？是不是我们填的？
不管怎样，税收金额是“可以”列支的数，也是一个限度，如果列支实际没有超过这个数，就以实际为准；如果超过这个数，就要调整差额

第4个回答 2011-05-24

工会经费的纳税限额是工资总额的2%，且要取得工会出具的专用票据才可以税前扣除。否则都要作纳税调整的。按照你的举例，我觉得是不允许纳税调减的。且账载金额1235是否有专用票据也未知，还需要纳税调增的。追问

主要是10年申报的数据就是1235，但工资总额是105250，所以税收金额算下来就是2105，我把这两个数据填上去，系统就自动生成调减了。我就觉得哪儿没对，我是第一次做年报，很多东西都不懂，所以很纠结。

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