第22行“资薪金支出”栏是填应付工资借方数,还是实际发放数,因为如果要与个人所得税配比的话,那应该是填实际发放数,因为应付工资借方数是包含了四金的数,而且开会时,税务是说填帐面记载数,那就是应付工资借方数,到底是哪个,请教高手指点。
1、第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
2、第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。“实际发生额”就是税收金额。
3、第3列“调整金额“:填报账载金额与税收金额。
扩展资料
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。
参考资料来源:国家税务总局官网-中华人民共和国企业所得税法实施条例