月末计算应交增值税结转。
举例：
借：应交税费-应交增值税-销项税100
-进项税额转出20
贷：应交税费-应交增值税-进项税50
-未交增值税70
经过上述步骤后，明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税，借方余额表示有留抵税额。
缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税70
贷：银行存款70
扩展资料：
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，
购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2016-09-06
月末计算应交增值税结转。请参阅增值税相关知识。举例：
借：应交税费-应交增值税-销项税100
-进项税额转出20
贷：应交税费-应交增值税-进项税50
-未交增值税70
经过上述步骤后，明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税，借方余额表示有留抵税额。
缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税70
贷：银行存款70本回答被提问者采纳
借：应交税费-应交增值税-销项税100
-进项税额转出20
贷：应交税费-应交增值税-进项税50
-未交增值税70
经过上述步骤后，明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税，借方余额表示有留抵税额。
缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税70
贷：银行存款70本回答被提问者采纳
第2个回答 2017-11-09
转出的计入福利费中。首先补提福利费：借：管理费用（销售费用、生产成本等）-福利费贷：应付职工薪酬-非货币性福利然后进项转出：借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）金额就是转出的进项税额。
第3个回答 2016-09-06
开吗
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