你好:
进项税额转出时做账:
借:相关成本、费用、资产
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
实际缴纳时
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(1)月末时如果“应交税费-应交增值税”借贷方相等则不用再做账
(2)月末时如果“应交税费-应交增值税”借方余额大于贷方余额,说明多交税了,做账:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
注:“应交税费-未交增值税”借方余额说明有留抵税额,次月抵税时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:应交税费-未交增值税
(3)月末时如果“应交税费-应交增值税”借方余额大于贷方余额,说明多交税了,做账:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
注:“应交税费-未交增值税”贷方余额说明有税没交齐,次月补交时做账:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
追问怎么结转呀,结转成本再结转利润吗
追答是的,进项税额转出会增加相应资产(通过折旧影响利润)、成本和费用,最终降低了企业的利润。所以进项税额转出只是不允许抵扣增值税,但会降低企业所得税的应纳税所得额,故而企业所得税是可以抵扣的。
追问商品已卖出了,不走存货或成本科目,直接走管理费用可以吗