追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。即借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——印花税、土地使用税”等，同时计算调整所影响的所得税、会计利润及利润分配各项目数额，分别予以调整。这些项目的调整除了调整2009年报表年初数，还应该调整2007年、2008年的相关比较数据。所支付的税款滞纳 金，计入支付当期的营业外支出。
税务上，除按规定补缴税款外，还会因为补缴税款而影响当年的企业所得税应纳税额。按《中华人民共和国税收征管法》规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”实践中，对企业因计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，在发现前期差错时，应按照税法规定重新计算前期应纳税所得额，向主管税务机关说明原因并重新申报，由主管税务机关按照税法规 定进行处理，补征税款、退还税款、加收滞纳金等。故你们因补缴税款影响所属年度（即2007年）的所得税数额应该按规定提供必要资料申请退税或者抵顶以后年度的应缴税款。所缴纳的5000元滞纳金不能税前扣除。
按照会计准则精神，如果企业认为补缴税款事项属于不重要的前期差错，则不需调整财务报表相关项目的期初数，而只调整发现当期（即2009年）与前期相同的相关项目。属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。不过税法上并不因重要性程度采取不同的处理方式，故即使会计上作为非重要差错简化处理，税务上仍应按前面所述的税务处理程序办理。
补缴税款和滞纳金如何记账
首先，对于补缴的税款部分，企业应按照常规的会计处理方式进行记账：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 其次，对于滞纳金部分，企业同样需要在“营业外支出”科目下设立“滞纳金”明细科目进行记账：借：营业外支出——滞纳金 贷：银行存款 补缴税款和滞纳金的期限限制：1、补缴税款的期限限制：补缴...
补交以前年度增值税及附加税怎么做账
需要按照税收法规和相关会计准则进行规范处理。下面将详细介绍如何进行这一账务操作。一、确认补交金额 首先，需要核对税务机关下发的补交通知书，确认应补交的增值税及附加税的金额、年度及所属期。如有疑问，应及时与税务机关沟通，确保补交金额的准确性。二、编制会计凭证 根据补交通知书，企业应编制相应...
补缴税款和滞纳金如何记账
补缴税款和滞纳金做账方式如下：1、企业补交所得税时，借方是以前年度损益调整， 贷方是应交税费——应交所得税， 同时借方是应交税费——应交所得税， 贷方是银行存款；2、结转以前年度损益调整时，借方是利润分配——未分配利润 ，贷方是以前年度损益调整；3、企业缴纳滞纳金，借方是营业外支出——滞...
补交增值税怎么做账务处理
补交增值税的账务处理如下：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。1、确认补交增值税的金额；2、在会计系统中录入补交增值税的会计分录，借方记应交税费-未交增值税，贷方记银行存款；3、执行会计分录后，系统会自动减少未交增值税的余额，并减少相应的银行存款余额；4、确保所有操作符合会计准则和税务...
补交以前年度增值税怎么做账呢
补交以前年度增值税的账务处理需要确认应交税金，记录补交税金，调整以前年度损益，结转利润，并完成税务申请手续。在处理时，需要遵循相关税务法规和政策规定，确保合法合规。【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务服务，应当依照规定缴纳增值税...
补交税款的账务处理
在进行补交税款的账务处理时，首先需要明确补交的具体税种，如城建税和教育费附加等。第一步操作是将补交金额记入财务账目。具体步骤如下：借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等 这一步骤表明，企业在补交相关税款时，借记“应交税金”和“其他应交款”账户，贷记“银行存款...
税款补交的账务处理问题
在处理税款补交的账务问题时，具体操作需遵循会计准则和税法规定，以确保准确无误地记录和反映经济业务。以下是补交税款的账务处理流程，以城建税和教育费附加为例。首先，在进行税款补交时，应通过借记“应交税金——城建税”和“其他应交款——教育费附加”账户，同时贷记银行存款等账户，以反映企业补交...
补交的税款记什么科目
一、补交的税款性质 补交税款是企业或个人因未按时缴纳或漏缴的税款而进行的一种补缴行为。这些税款是企业的法定支出，因此需要进行相应的会计处理。二、会计科目的选择 对于补交的税款，一般会选择“税费及附加”科目进行记账。这是因为“税费及附加”科目主要核算企业日常活动中应缴纳...
补交税款怎么做账
1、补交增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 2、补交企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、补交个人所得税及其他税费时：借：应交税费——应交个人所得税（或印花税等科目）贷：银行存款 补交增值税、企业所得税、个人所得税及其他税费，应当通过“应交...
汇算清缴补交的企业所得税如何进行账务处理,相应的会计分录?(执行企业...
汇算清缴补交的企业所得税账务处理方式取决于税款金额的大小。若补缴税款金额大，对会计报表影响重大，需调整以前年度损益。首先，确认补缴的企业所得税税额。会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 其次，缴纳企业所得税。会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行...
