购货方收到红字发票后的账务处理。

我公司是购货方，2012年12月收到销货方的专用发票一份，当月就认证了。当时做凭证 借：库存商品
借：应缴税金--进项税 贷：银行存款。今年2月发生退货，我方当月申请开具红字发票，并在3月初报税时做了进项税转出。3月销货方给开来了红字发票，但并未退回货款。我方在收到红字发票后的账务处理该怎么做？请高人指点，谢谢！

我方当月申请开具红字发票，并在3月初报税时做了进项税转出。——来红字票时需要再次转回这个转出金额。实际上这个不用做进项税额转出的。

我方在收到红字发票后的账务处理该怎么做：

借：xxxx    （红字）

贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出       （红字）

再做

借：库存商品（红字）
借：应交税金-进项税额（红字）
贷：预付账款/应付账款（红字）

收到货款后，

借：银行存款
贷：预付账款/应付账款