1、计提工资：
借：××费用（管理/销售等）。
贷：应付职工薪酬——工资。
2、计提社保（企业部分）：
借：××费用（管理/销售等）。
贷：应付职工薪酬——社保。
次月发放工资时的会计分录：
1、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资。
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。
应交税费——应交个人所得税。
库存现金／银行存款。
2、上交杜保：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）。
贷：库存现金/银行存款。
3、上交个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税。
贷：银行存款。
扩展资料
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
参考资料来源：百度百科-会计分录
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2017-11-02
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款（社保、住房公积金个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
再根据人员分配归集项目
借：××费用（管理/销售等）
生产成本（制造费用）
贷：应付职工薪酬——工资本回答被网友采纳
贷：其他应收款（社保、住房公积金个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
再根据人员分配归集项目
借：××费用（管理/销售等）
生产成本（制造费用）
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