这两个科目(其他应付款、应付职工薪酬)都会用到的。
比较标准的社保分录是:
1、计提工资时:
借:生产成本 (工人工资)
制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用 (管理人员工资)
销售费用 (销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
3、计提企业缴纳的五险一金:
借:生产成本 (生产工人)
制造费用 (车间管理人员)
管理费用 (管理部门)
销售费用 (销售部门)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
4、交纳五险一金:
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
贷:银行存款
上述,第一组分录(工资计提)和第三组分录(单位计提)可放在一组分录里做。
追问谢谢,帮我回答这个营改增问题。http://zhidao.baidu.com/question/1109567391152261299.html?quesup2&oldq=1&sort=6
追答;-)
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