工程物资用于构建厂房,分录为
借:在建工程
贷:工程物资
为什么不是 贷:工程物资
应交税费—应交增值税
我知道增值税应计入在建工程成本,但增值税不能直接计入工程物资成本吧
工程物资,可能是为安装机器设备所领用的物资,也有可能是为了建造房屋所领用的物资。所以要分两种情况:
用于不动产的工程物资,不能认证抵扣,所以要价税合计入工程物资的成本中。
用于生产设备领用的工程物资,是可以认证抵扣,所以,要价税分离入账。但是允许进项发票认证抵扣的物资,不能计算增值税税额,此时的工程物资是不含税的价格。
不得从销项税额中抵扣的情形:
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
国务院规定的其他项目。
工程物资,可以是为安装设备所领用的物资;也可能是为建造房屋所领用的物资。
用于不动产的工程物资,不能认证抵扣,所以是价税合计入工程物资。营改增后,不动产也是增值税应税项目,为不动产购入的工程物资进项税可以抵扣。
用于生产设备领用的工程物资,是可以认证抵扣,所以要价税分离入账,但是允许进项发票认证抵扣的物资是不会做进在建工程的,此时的工程物资是不含税的价格。
对于增值税来说,增值税链是不可以断裂的,即有销项金额必须对应的是要有进项税额的,如果没有销项税额,进项税额是要转出的。
比如以原材料建造不动产为例,原材料是企业外购的资产,购进时缴纳了增值税进项税额。建造的厂房是非增值税的应税项目,其在出售的时候缴纳是的营业说不是增值税,即不会产生增值税的销项税额,所以增值税链条就会断裂,所以在领用原材料建造厂房的时候,其原材料对应的进项税额是要转出的,即计入的是其成本中;
但是对于生产线这样的动产,其在处置的时候缴纳增值税的,增值税链条就不会断裂,所以其领用的材料的进项税额不转出,即不计入其建造的成本中。
增值税简介:
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
本回答被网友采纳工程物资,可以是为安装设备所领用的物资;也可能是为建造房屋所领用的物资。
用于不动产的工程物资,不能认证抵扣,所以是价税合计入工程物资。营改增后,不动产也是增值税应税项目,为不动产购入的工程物资进项税可以抵扣。
用于生产设备领用的工程物资,是可以认证抵扣,所以要价税分离入账,但是允许进项发票认证抵扣的物资是不会做进在建工程的,此时的工程物资是不含税的价格。
对于增值税来说,增值税链是不可以断裂的,即有销项金额必须对应的是要有进项税额的,如果没有销项税额,进项税额是要转出的。
比如以原材料建造不动产为例,原材料是企业外购的资产,购进时缴纳了增值税进项税额。建造的厂房是非增值税的应税项目,其在出售的时候缴纳是的营业说不是增值税,即不会产生增值税的销项税额,所以增值税链条就会断裂,所以在领用原材料建造厂房的时候,其原材料对应的进项税额是要转出的,即计入的是其成本中;
但是对于生产线这样的动产,其在处置的时候缴纳增值税的,增值税链条就不会断裂,所以其领用的材料的进项税额不转出,即不计入其建造的成本中。