公司自行建造办公楼，购入工程物资的增值税全部用于工程物资建设要怎么理解？是增值税可以用来抵扣成本吗
公司自行建造办公楼，购入工程物资的增值税全部用于工程物资建设要怎么理解？是增值税可以用来抵扣成本吗？
1、工程物资是为了某项工程而准备的，因此购入工程物资的增值税全部用于了构建办公楼的建设。
工程物资主要是用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。买回来要再次加工建设的资产。
2、增值税可以抵扣。
按照最新政策规定，自2019年4月1日起，纳税人取得符合规定的不动产或者不动产在建工程的进项税额可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第五条规定：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。按照相关规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
扩展资料
不动产进项税额抵扣的不适用情形主要分为3种情况：
1、房地产开发企业自行开发的房地产项目。
2、融资租入的不动产。
3、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。
《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定：房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述抵扣的规定。
参考资料来源：百度百科-工程物资
参考资料来源：国家税务总局-关于深化增值税改革有关政策的公告
工程物资用于建造不动产办公楼，增值税不可以抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（六）购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋；
（七）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（八）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（九）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（十）非正常损失的购进货物；
(十一)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
扩展资料：
一、本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
二、本科目应当按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核算。
工程物资发生减值准备的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算,也可以单独设置“工程物资减值准备”科目进行核算。
三、工程物资的主要账务处理
（1）购入为工程准备的物资，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。
（2）领用工程物资，借记“在建工程”科目，贷记本科目。工程完工后将领出的剩余物资退库时，做相反的会计分录。
（3）资产负债表日，根据资产减值准则确定工程物资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目（减值准备）。
领用或处置工程物资时，应结转已计提的工程物资减值准备。
（4）工程完工，将为生产准备的工具和器具交付生产使用时，借记“包装物及低值易耗品”等科目，贷记本科目。
工程完工后剩余的工程物资转作本企业存货的，借记“原材料”等科目，贷记本科目；采用计划成本核算的，应同时结转材料成本差异。
工程完工后剩余的工程物资对外出售的，应确认其他业务收入并结转相应成本。
上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。
四、本科目期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。
参考资料来源：百度百科-工程物资
本回答被网友采纳工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。买回来要再次加工建设的资产。
二、工程物资用于建造不动产办公楼，增值税不可以抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
(六)购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋；
(七)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(八)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(九)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(十)非正常损失的购进货物；
(十一)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
借：在建工程 117
贷：工程物资 100
应交税费--应交增值税（进项税额转出） 17追问
也就是，进项税额不能用销项税额抵扣，把增值税全部用于工程建设的意思是要做进项税额转出？那我还有一点疑问，就接着上面的例子，“在建工程”再转为“固定资产”的时候，会计分录的在建工程金额是要用工程物资的价款抵扣掉增值税额之后才转入固定资产吗？
追答不需要，进项税额转出之后就转到了在建工程里面，在建工程完工按照账面价值直接转入固定资产
追问嗯嗯，就是增值税放哪的问题，我明白了，非常感谢^_^
本回答被提问者采纳公司自行建造办公楼,购入工程物资的增值税全部用于工程物资建设要怎么...
1、工程物资是为了某项工程而准备的，因此购入工程物资的增值税全部用于了构建办公楼的建设。工程物资主要是用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。买回来要再次加工建设的资产。2、增值税可以抵扣。按照最新政策规定，自2019年4月1...
自行建造固定资产,领用工程物资关于增值税问题
自行建造生产用的机器设备时，购入自建用的原料等物资，按抵扣凭证上的增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，其余金额计人“工程物资”。建造过程中，接受工业性劳务且取得了抵扣凭证，依据前款内容进行抵扣。若在建造过程中领用了生产产品用的原材料，在原实施细则中由于固定资产属于非增值...
为什么购入工程物资包括增值税,而在建工程不包括增值税
企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额，与材料价款一同计入“在建工程”科目；1、比如购买材料或车间用机器设备时 借：原材料\/固定资产-机器设备 借：应交税费-应交增值税（进项税额)贷：银行存款或应付账款 2、应交税费-应交增值税（销项税额),这是贷方科目；比如：销售商品时 借：应收账款...
请问自营方式建造厂房,购入的工程物资,其进项税额是计入固定资产成本还 ...
企业把外购的货物用于非增值税应税项目，即把它用在自建厂房上面，其进项税额不能抵扣，所以要把增值税额全部计入工程成本之中。借：工程物资。贷：银行存款。非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围的项目，而不是减税或免税的项目。根据《中华人民共和国增值税暂行...
企业自建厂房 购入资产,领用本企业的原材料 其增值税如何处理? 麻烦写...
2、购入一办公楼，由于办公楼属于不动产，不是增值税的征税对象，所以购入时，就不会有增值税的问题的，所以也就谈不是抵扣与不抵扣的问题了，实际上购入办公楼是营业税的征税范畴的。这里不涉及增值税的问题。而且增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的...
在建造固定资产里,购入工程物资有税为什么做会计分录不体现而直接算在...
购入不动产的进项不允许抵扣，所以购入工程物资时也要区分，如果该项物资是准备用于动产，如设备安装的的，是可以抵扣进项的，入账时相应的增值税额可以列入应交税费——应交增值税（进项税额）核算；如果是准备用于不动产，如建筑房屋的，要将增值税额并入货款全额计入工程物资 ...
什么情况下增值税计入工程物资什么情况下计入应交税费
首先，购进的用于不能抵扣的资产建设时，增值税税金通常会与工程物资一同核算。这些资产包括但不限于土地、建筑物的不可移动部分、无法用于未来经营活动的设备或材料等。在这样的情况下，相关税金不被视为可抵扣的进项税额，而是直接作为成本计入工程物资价值。其次，对于可以抵扣的资产和材料，增值税处理则...
购入工程物资增值税计入成本
一.购入工程物资的增值税应计入工程物资的采购成本之中，领用时计入在建工程，待固定资产竣工验收后，再将在建工程科目中的余额全部转入该固定资产科目中。1.工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。在资产负债表中列...
企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应计入那个科目,为什么了...
建造仓库,属于不动产在建工程为非增值税应税项目。依增值税条例第十条规定其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额，与材料价款一同计入“在建工程”科目
请问自营方式建造厂房,购入的工程物资,其进项税额是计入固定资产成本还 ...
可以抵扣。不计入固定资产成本。自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行。纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自...
