采购与付款循环内部控制要点:
(一)编制需求计划和采购计划
(二)请购
(三)选择供应商
(四)确定采购价格
(五)订立框架协议或采购合同
(六)管理供应过程
(七)验收
(八)付款
(九)会计控制
购货与付款循环的审计目标:
1.确定已发生的购货与付款业务记录的完整性;
2.确定购货与付款业务记录的真实性;
3.确定应付账款的所有权;
4.确定付款业务记录的正确性;
5.确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。
控制测试要点:
1.厂商资料是否建文件保存,如有变动是否立即更新。
2.是否定期评估各厂商之配合状况及质量,作为后续评估继续合作关系之判别依据。