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新记
注册会计师甲于201x年12月对A公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试.怎?
如题所述
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相关建议 2020-09-06
首先,了解A公司购货付款的业务流程,查找过程中的可能错报的点,并了解公司自身制定了何种
内部控制
措施来防范这些易错报部分的风险。评价内部控制设计是否合理。
其次,询问相关工作人员日常工作的流程和措施,检查相关文件制度及奖惩记录,董事会、股东会
会议纪要
等,查看是否有明确的制度安排,并真正按照制度设计去执行。
再次,观察相关人员的工作,是否严格按照制度执行。
最后,可以进行
穿行测试
,从头到尾跟从业务处理流程进行审计。
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