第1个回答 推荐于2016-07-25
1、如果企业经过全年的汇算清缴,全年所得税的课税所得额为30万元,应交所得税为99,000元,假定前期已经预交48,000元,尚欠51,000(99000-48000):
2、首先,计提所得税:
借:所得税51000
贷:应交税金-应交所得税51000
3、结转本年利润:
借:本年利润51000
贷:所得税51000
4、企业税后净利润为201,000(300,000-99,000)
借:本年利润201,000
贷:利润分配-未分配利润201,000
这样,在损益表上就可以反映课税所得额(利润总额)、应交所得税和税后净利润了;在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了;在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。