二、调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
三、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。
因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：
1）按补缴所得税作提取凭证
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3）补交税金时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：
1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。
2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。
会计报表与所得税清算存在时间上差异性，企业所得税汇算要在次年的5月底完成。相比与会计报表的出具时间要晚的很多。会计报表只要能真实反映年度财务状况即可。同时按会计制度规定，如你想调整报表，原则上可以进行调整。）本回答被提问者和网友采纳
汇算清缴后如何调整财务报表
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企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税金——应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——...
所得税汇算后怎样调整财务报表年初数
如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税的账务处理为：1）按补缴所得税作提取凭证，借：以前年度损益调整，贷：应交税金--所得税。2）结转，借：利润分配--未分配利润，贷：以前年度损益调整。3）补交税金时，借：应交税金--所得税，贷：银行存款等。在补作所得税提取、结转的月份编制...
企业所得税汇算清缴退税如何做账
企业所得税汇算清缴退税的会计处理涉及以下几个步骤:当年度汇算清缴结果显示全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计处理如下:借记：应交税费-应交所得税贷记：以前年度损益调整，可能需要重新分配利润接着，如果有退还的税款，会计处理如下：借记：银行存款贷记：应交税费-应交所得税根据国家税务总局的《...
企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整（1）汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税（2）缴纳企业所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（3）结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（4）调整“利润分配”有关...
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理
1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：(1)补计提:借:未分配利润-...
企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。超过部分，本年度汇算清缴时，纳税调增，以后年度可以继续扣除，形成可抵扣暂时性差异，当年需要调增多交税，...
企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整
所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。 因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理: 1)按补缴所得税作提取凭证 借:以前年度损益调...
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汇算清缴后的会计分录怎么做通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润贷:以前...
