( l )以交款提货方式销售A 型小汽车30 辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15 万元,开具税控专用发票注明应收价款450 万元,当月实际收回价款430 万元,余款下月才能收回。
( 2 )销售B 型小汽车50 辆给特约经销商,每辆不含税单价12 万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款600 万元、增值税102 万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2 %的销售折扣。
( 3 )将新研制生产的C 型小汽车5 辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10 万元出售,共计取得收人50 万元,C 型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已经使用半年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入65.52万元,3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元,销售时账面余值为58 万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20 万元、进项税额3.4 万元,该设备当月投人使用。
( 6 )当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600 万元、进项税额102 万元,并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20 万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
( 7 )从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20 万元、进项税额1.2 万元,支付运输费用2 万元并取得普通发票。
( 8 )当月发生意外事故损失库存原材料金额35 万元(其中含运输费用2 . 79 万元)。
要求:已知该企业相关票据已通过主管税务机关认证,小汽车的成本利润率8%,消费税率8%,请计算企业本月应缴纳的增值税。