1月1日，收到上级拨付工程款10000元，做会计凭证，借：银行存款10000贷：其他应付款-XX工程款10000
3月1日收到对方开回发票一张，金额30000元（其中2万元上级准备代付），款尚未付，该笔业务会计分录该怎么写？求解
其他应付款--XX工程款10000
贷：其他应付款--XX公司工程款20000
银行存款 10000追问
款未付，而且你这借贷不相等
追答写错了对不起。借：在建工程 30000
贷：其他应付款--XX公司工程款30000
借：其他应付款--XX公司工程款10000
贷：银行存款10000
款未付
追答款未付是2万未付吧
追问3万未付
追答那把最后那一步省略就可以了。
追问省略的话其他应付款-XX公司工程款账面余额4万元，应该是3万元
追答那个一万时上级拨付的，不是建筑公司的，欠建筑公司的就是30000元，上级拨付的是否还需要还给上级？你计入其他应付款对应的应该是你的上级部门不是建筑公司，这是两个明细科目。
追问那付款时怎么做会计分录
追答付款给上级时,借:其他应付款-XX工程款
贷:银行存款
付款给建筑公司时,借:其他应付款--XX工程公司
贷:银行存款
那付给上级多少，付给工程公司多少，总共又付出去多少
追答付给上级是三万，付给工程公司也是三万。上级的三万相当于你公司借的。
贷：应付账款-30000
上级代付时：
借：应付账款 30000
贷：银行存款10000
其他应付款-XX工程款 20000
偿还上级工程款：
借：其他应付款-XX工程款 30000
贷：银行存款 30000追问
不存在偿还的问题，我们是子公司，所有的资金都是拨下来的
追答根据所述情况，你们公司应该是分公司；与总公司做内部往来即可；不必考虑偿还的分录。
这个工程款上级付2万，我们付1万，我们的钱是 上级拨的款，专款专用
追答首先你得弄清楚以下问题：
1、你们是否属于独立法人；
2、上级拔入的款项属于什么性质?资本金？工程专项资金？
3、这个工程是你们自己做的，还是上级做的？
1、不是独立法人
2、工程专项资金
3、工程是别人做的，我们外包出去了，属于我们的在建项目
4、工程款我们付1万，上级代付2万，我们这1万是上级拨下来的
不是独立法人，因此该工程应该属于你的上级公司，你应该属于分公司性质。所以你适用于用总分公司的核算方法，会计科目上你可以增设“内部往来”科目
收到上级拔入的时候：
借：银行存款 10000
贷：内部往来-总公司 10000
在建工程结算并支付，总公司代付20000元，根据结算及付款和代付资料。
借：在建工程 30000
贷：银行存款 10000
内部往来 -总公司 20000
会计报表上，因为你不具有独立法人资格，你不适合对外报送报表，而是将报表发给总公司合并后对外发布。
其他应付款 10000
贷：银行存款 10000
现金 20000追问
款未付，而且也没有营业外收入，是在建工程
追答但有发票啊，你收到发票就需要做分录。
追问款未付，就不能贷银行存款和现金
