我公司是营改增单位 ,小规模纳税人 差额征税方式 税率3%。请问怎么做会计分录。

小规模纳税人

计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)

我公司开出销售普通发票50万。支付30万价款。请问如何做凭证。(含税金额开票)

差额征税的销售额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)
应交增值税=销售额*3%
产生收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:银行存款、应付账款等
因为是小规模纳税人,还要看季度销售额是否大于9万,假如大于,全额计算缴纳增值税的附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-增值税附加
月底结转损益类科目
如果季度销售额是小于或等于9万,面征的增值税转到营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2012-09-24
应交增值税=【(50-30)÷(1+3%)】*3%=5825.24
借:银行存款(应收账款) 5000000
贷:应交税费--应交增值税 5825.24
主营业务收入 494174.76本回答被网友采纳
第2个回答  2012-09-28
应纳税额=销售额*征收率
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