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    • 营改增后是小规模纳税人增值税分录怎么做

    税率是3%，我是新手，只做过地税，对于国税不是很清楚，不知道会计分录怎么做百度了一些知道了：销售时：借：银行存款或应收账款 应纳税额 贷：主营业务收入 销售额（=应纳税额/1.03） 应交税费--应交增值税 销售额*0.03 交纳时：借： 应交税费-应交增值税
    贷： 银行存款
    月末还需要计提和结转吗，平常缴的城建税之类的税是会计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。不知道增值税需不需要。有些地方说月末不用结转，请求解答

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    相关建议   2012-11-14
    销售时：借：银行存款或应收账款
    贷：主营业务收入 不含税销售额=含税销售额/1.03
    应交税费--应交增值税 不含税销售额*0.03
    交纳时：借： 应交税费-应交增值税
    贷： 银行存款

    增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。
    即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。
    ----
    如果这样
    销售时：借：银行存款或应收账款
    贷：主营业务收入 （按全额）
    月末按合计计算增值税，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。

    做凭证， 贷：主营业务收入 -100（增值税额）
    贷：应交税费--应交增值税 100
    这样可以避免尾数差，避免申报时数据差1分，2分的麻烦。供参考。

    交纳时：借： 应交税费-应交增值税 贷： 银行存款

    根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。
    城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。
    温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
    其他看法
    第1个回答  推荐于2017-10-01
    你以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
    增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
    月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。

    销售时：
    借：银行存款或应收账款
    贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
    应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）

    交纳时：
    借： 应交税费-应交增值税
    贷： 银行存款本回答被提问者和网友采纳
    第2个回答  推荐于2017-09-30
    购入材料商品时，
    借：原材料等
    贷：银行存款
    销售时，
    借：应收账款等
    贷：主营业务收入
    应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）
    月末不用计提，次月纳税时，
    借：应交税费－应交增值税
    贷：银行存款
    第3个回答  2019-11-21
    小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。
    小规模纳税人的账务处理
    销售货物，提供劳务时：
    借：应收账款
    贷：主营业务收入
    应交税金—应交增值税
    下月缴纳增值税：
    借：应交税金—应交增值税
    贷：银行存款
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