分公司从总公司领取货物的账务处理？我做的是内帐。 分总公司都是独立核算，但是分公司的货物是从总公

分公司从总公司领取货物的账务处理？我做的是内帐。 分总公司都是独立核算，但是分公司的货物是从总公司领取的，销售的钱也是直接进入总公司的账户（分公司是没有银行账户）。关于领货销售我是这样做的，但是有差额怎么办？我应该怎样做。 非常急。

你好，
差额就是分公司的利润，要付给分公司的，等付给分公司时再冲减应收账款，或者直接将应该所以分公司的利润计入”应付账款——分公司“。

总公司发货时，
借：应收账款——分公司——成本
贷：库存商品
收到货款时，

借：银行存款
贷：应收账款——分公司——成本
应付账款——分公司——利润
付给分公司利润时，
借：应付账款——分公司——利润
贷：银行存款或库存现金

分公司收到总公司的货物时，
借：库存商品
贷：应付账款——总公司——成本
销售时，
借：应付账款——总公司——成本
应收账款——总公司——利润
贷：主营业务收入
结转成本，
借：主营业务成本
贷：库存商品追问

你说的明白点不理解什么意思。分公司销售时钱是直接划进总公司账户里面的。我就想搞清楚这个分总公司在入库，领货，销售时。各自怎么做账务处理(会计分录)，很急望你能快快帮我解答

追答

分公司入库时，
借：库存商品
贷：应付账款—总公司
销售时，总公司代收货款，
借：应付账款—总公司
贷：主营业务收入
总公司拨来销售利润时，
借：银行存款
贷：应收账款

最后一个科目应该是应付账款

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