具体会计分录如下：
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2021-03-28
具体会计分录如下：
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第2个回答 2021-03-28
代扣代缴个人所得税如何做账？
对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
代扣代缴个人所得税账务处理案例
A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
相关账务处理：
1、企业计提代付员工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资 2750
贷：库存现金/银行存款 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷：银行存款 50
收到个人所得税手续费如何做账？
（1）收到手续费时
借：银行存款
贷：其他应付款-个税手续费
（2）奖励个人时
借：其他应付款-个税手续费
贷：库存现金
个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"
企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。
个人所得税减免怎么申请?
1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
5、税务申报
对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：库存现金
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
代扣代缴个人所得税账务处理案例
A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
相关账务处理：
1、企业计提代付员工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资 2750
贷：库存现金/银行存款 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 50
2、上交税款时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷：银行存款 50
收到个人所得税手续费如何做账？
（1）收到手续费时
借：银行存款
贷：其他应付款-个税手续费
（2）奖励个人时
借：其他应付款-个税手续费
贷：库存现金
个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"
企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。
个人所得税减免怎么申请?
1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
5、税务申报
第3个回答 推荐于2017-09-16
1）计提工资的时候：
借：成本费用
贷：应付职工薪酬
2）发放工资的时候：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保费
应缴税费-应交个人所得税
其他应付款-其他扣款类
3）缴纳个税的时候
借：应缴税费-应交个人所得税
贷：银行存款本回答被提问者采纳
借：成本费用
贷：应付职工薪酬
2）发放工资的时候：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保费
应缴税费-应交个人所得税
其他应付款-其他扣款类
3）缴纳个税的时候
借：应缴税费-应交个人所得税
贷：银行存款本回答被提问者采纳
第4个回答 2020-09-25
按照《会计准则》和《税法》
从工资中代扣时
1借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
从工资中代扣时
1借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
2借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-个人所得税
缴纳个税时
借应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
这样比较好，个人所得税在应交税费里面
从工资中代扣时
1借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
从工资中代扣时
1借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
2借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-个人所得税
缴纳个税时
借应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
这样比较好，个人所得税在应交税费里面
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