1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]
第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法
代扣代缴个人所得税的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：
借：其他应收款---代扣代缴个人所得税
贷：应交税费---应交个人所得税
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
扩展资料：
现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。
其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。
扣缴流程
公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。
参考资料来源：代扣代缴
本回答被网友采纳第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝（3600－800）×15％－125＝295（元）。
月末发放工资时，账务处理为：
借：应付工资3600
贷：现金3305
应交税金——代扣代缴个人所得税295
缴纳税款分录略（下同）。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
学习做企业分录可以到恒企教育学习，恒企教育诞生于2002年，业务涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域，致力于为社会培育优质人才。
1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]
第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。本回答被网友采纳
企业代扣代缴个人所得税会计分录
企业代扣代缴个人所得税会计分录1、工资计提时：借：管理费用\/销售费用\/开发成本(等)贷：应付职工薪酬2、发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)库存现金\/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)申报个税是包括个人社保部分的，...
劳务费代缴个税怎么做会计分录
1、登录自然人电子税务局（扣缴端）-点击人员信息采集-录入姓名、身份证号等。2、任职受雇类型-必须选择其他。3、对刚采集好的人员点击报送。4、采集人员状态显示报送成功。5、点击综合所得申报-劳务报酬申报。6、点击人员姓名-所得项目-填写收入额（不含税金额）-填写缴纳的附加税等。7、再次回到综合...
企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录?
1、首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用\/管理费用\/职工薪酬\/工资总额 贷：应付职工薪酬\/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬\/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款 ...
企业代扣代缴个税怎么做会计分录
1、取得应税所得没有扣缴义务人；2、取得综合所得需要办理汇算清缴；3、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；4、因移居境外注销中国户籍；5、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；6、国务院规定的其他情形。7、取得境外所得；代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?代扣代缴企业所得税会计...
企业代扣代缴个人所得税会计分录?
代扣代缴个人所得税,涉及到从计提开始到实际缴纳,具体会计分录如下:一、工资表计提未发放时 借:管理费用\/销售费用\/制造费用\/生产成本 贷:应付职工薪酬-工资 二、发放时,代扣代缴个人所得税 借:应付职工薪酬-工资 贷:应交税费-应交个人所得税 库存现金\/银行存款 三、向税局缴纳个人所得税时 借:应...
公司代缴个税会计分录怎么写
公司代缴个税会计分录如下：1、计提工资借：管理费用-工资；贷：应付职工薪酬-工资。2、实际发放：借：应付职工薪酬-工资；贷：库存现金或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税。3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后：借：应交税费-代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（...
企业代扣代缴个税怎么做会计分录
企业代扣代缴个税的会计分录主要分为三个步骤：计提工资时，会计分录为：借：管理费用\/销售费用\/制造费用等，贷：应付职工薪酬——工资。 这一步是为了记录公司应该支付给员工的工资总额，根据公司的具体情况，将工资费用计入相应的成本或费用科目中。发放工资并代扣个税时，会计分录为：借：...
代扣代缴个人所得税账务处理是什么?
企业代扣代缴个人所得税时，应如何做账务处理？代扣代缴个人所得税的会计分录1、计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬－养老保险应付职工薪酬－医疗保险应付职工薪酬－失业保险应付职工薪酬－职工工资2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资贷：库存现金\/银行存款应交税费－代扣代缴个人所...
企业代扣代缴个税的会计分录是什么?
代扣代缴个税分录 (1)计提工资 借：管理费用\/销售费用\/制造费用 贷：应付职工薪酬 (2)发放工资时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税(企业代扣的工资个人所得税)(3)缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业代缴社保费用的会计分录 企业替员工...
代扣代缴个人所得税怎么写会计分录?
代扣代缴个人所得税的会计分录 企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业为员工代扣个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——应付职工工资 贷：应交税费——应交个人所得税 银行存款 个税手续费返还分录 收到返款：借：银行存款 贷：其他...
