发生进项转出，一般是因为企业把购进的库存商品改变了它原有的用途，比如你们购买一批羽绒服，原本是要卖给其他经销商的，可是现在因为要过年了，把这批羽绒服发给职工，作为职工福利。这个时候税局当然要把你已经抵扣的进项转出来了，不然你当期就少能缴税了。
我猜想，你是这样做分录的。
借：库存商品——羽绒服
应次税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款\应付帐款等
现在改变用途了，应该做：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存商品——羽绒服
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
我猜想，你是这样做分录的。
借：库存商品——羽绒服
应次税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款\应付帐款等
现在改变用途了，应该做：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存商品——羽绒服
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2011-01-12
1、用于职工福利的进项税不允许抵扣。（作为增值税专用发票，就是不能抵扣也要认证，先抵扣，再进项转出，否则称为滞留票）
借：应付福利费（或管理费用——福利费）
贷：应交税金——增值税——进项税额转出
说明：如果账面“应付福利费”有余额，在此科目列支，如果无余额，计入管理费用。
2、如果你是商业企业，购进羽绒服是为了销售，那么你能抵扣。本回答被网友采纳
借：应付福利费（或管理费用——福利费）
贷：应交税金——增值税——进项税额转出
说明：如果账面“应付福利费”有余额，在此科目列支，如果无余额，计入管理费用。
2、如果你是商业企业，购进羽绒服是为了销售，那么你能抵扣。本回答被网友采纳
第2个回答 2011-01-12
借：应交税费
贷：营业税金及附加
我是初学者...
贷：营业税金及附加
我是初学者...
第3个回答 2011-01-12
购买一批羽绒服是送给客户吗？
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