请问高手朋友，所得税汇算清缴表三中，各类基本社会保障性缴款的账载和税收如何填列，多谢了。
计提数是21964.55元，支付数（包括代扣缴的个人部分）为15595.10元，差额6369.45，那么账载和税收应如何填列？
账载金额，就是会计上记载的金额。
税收金额，就是按照税法规定所允许的金额。
比如，业务招待费，按照会计做法，全额计入管理费用。而按照税法，则只能按照主营业务收入的0.5%与业务招待费的60%，两者较低者作为税法上允许扣除的业务招待费。
例子：一公司业务招待费1万元，主营业务收入300万元，那么该公司会计上账载金额就是1万元，而税收金额要按照300万×0.5%=1.5万，与1万×60%=6000元，两者小的数字，即6000元填入税收金额。
税收金额，就是按照税法规定所允许的金额。
比如，业务招待费，按照会计做法，全额计入管理费用。而按照税法，则只能按照主营业务收入的0.5%与业务招待费的60%，两者较低者作为税法上允许扣除的业务招待费。
例子：一公司业务招待费1万元，主营业务收入300万元，那么该公司会计上账载金额就是1万元，而税收金额要按照300万×0.5%=1.5万，与1万×60%=6000元，两者小的数字，即6000元填入税收金额。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-05-21
1、你计提这个是些什么东西？怎么会在这一列来填？
2、如果确实有，那应该按21964.55来,因为所得税是按权责发制来核算的,你计提的话,一定是计提12月的,所以两处都填21964.55,不用调增应纳税所得额追问
2、如果确实有，那应该按21964.55来,因为所得税是按权责发制来核算的,你计提的话,一定是计提12月的,所以两处都填21964.55,不用调增应纳税所得额追问
我计提的是企业应为职工缴纳的各类保险，计入管理费、生产成本、制造费等科目，支付的是实际缴纳的，这个不是在这一项中填吗？我是个新手不太会，多谢相助。
追答你的保险是社会保险吗？五险一金？还是说是商业保险？
如果是社会保险就填到下面一列（行次35）
第2个回答 2011-05-27
帐载金额是 21964.55 税收金额是15595.10 。
只计提未支付的不能税前扣除，所以税收金额就是支付金额。
只计提未支付的不能税前扣除，所以税收金额就是支付金额。
第3个回答 2011-05-27
还有各类基本社会保障性缴款中，账载金额是不是填入所有每月交的社保费，包括就是填进入成本费用那块的 在不超支 情况下 实际支付情况下账载金额 税收
第4个回答 2011-05-27
张载数21964.55元，税收数15595.10元，差额6369.45，差额数调增。
相似回答
