现金缴纳上年1-12月的企业所得税税收缴款书怎么做会计分录

12月：
计提营业税：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
1月缴纳：
借：应交税费——应交营业税

——应交所得税
贷：银行存款