第1个回答 2010-07-23
补缴时
借:应交税费-应交所得税1400
以前年度损益调整(滞纳金部分,代替正常做账时的营业外支出)140
贷:银行存款 1540
补提这部分所得税时
借:以前年度损益调整(代替原来正常做账时的所得税费用)1400
贷:应交税费-应交所得税 1400
再以前年度损益调整结转到利润分配
借:利润分配-未分配利润 1540
贷:以前年度损益调整 1540
第2个回答 2010-07-23
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税 营业外支出
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应叫税金-所得税 营业外支出
贷:银行存款本回答被提问者采纳
第3个回答 2010-07-23
借:所得税费用1400
贷:应交税费-企业所得税1400
上缴时
借:应交税费-企业所得税1400
营业外支出110
贷:银行存款1510
第4个回答 2010-07-25
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费
---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整