采购方收到销售方红字增值税专票，如何处理

采购方（我公司）收到销售方开具的红字增值税专票（发票联和抵扣联），是否需要在认证发票的系统进行认证（我在系统中看了，红字发票上没有发票代码，好像也没法认证 了）。那我方是只需要调整账务？这张红字发票（抵扣联和发票联一起作为原始凭证）作为进项税转出？销售方开具正确的专票，正常入账和进项认证吗？？具体应该怎么处理？谢谢大家

一、因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：
1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款
二、而供应商属于供货给购货方的，帐务处理如下：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费/应交增值税/商品销项税额（红字）

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