税务会计单选题

11. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年所得税费用为( )万元。
A. 424 B. 290 C. 106 D. 110
12. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分
C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分
D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分
13. 以下不准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 销售成本 B. 消费税 C. 坏账损失 D. 罚金、罚款
满分：1.5 分
14. 以下不属于应税收入的是（ ）。
A. 补贴收入 B. 政府性基金
C. 转让股权收入 D. 债务重组收入
15. 一项存货的历史成本为100万元，上期末计提跌价准备40万元，本期转回跌价准备20万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项存货产生( )差异（ ）万元。
A. 借方的应纳税暂时性差异 20
B. 贷方的应纳税暂时性差异 20
C. 借方的可抵扣暂时性差异 20
D. 贷方的可抵扣暂时性差异 20
16. 一项应收账款100万元，上期末计提坏账准备10万元，本期转回提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ ） 差异。
A. 贷方的应纳税暂时性差异
B. 借方的应纳税暂时性差异
C. 借方的可抵扣暂时性差异
D. 贷方的可抵扣暂时性差异
17. 某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（ ）差异。
A. 应纳税暂时性差异 B. 可抵扣暂时性差异
C. 非暂时性差异 D. 不确定
18. 企业所得税的计税依据是（ ）。
A. 应纳税所得额 B. 计税收入
C. 企业所得 D. 会计利润
19. 某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A. 0 B. 100 C. -100 D. 不确定
20. 一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价准备20万元。那么此时该项存货的账面价值和计税基础为( )万元。
A. 100和100 B. 80和100
C. 80和80 D. 80和0