税务会计习题 求答案

1.某公司2009年10月通过当地县政府向希望小学捐赠，捐出该公司生产的彩电100台，实际成本为10万元，在公开市场的售价为15万元。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定公司当年利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。
要求：（1）请作出该笔捐赠业务的会计分录；
（2）进行纳税调整，计算应纳税所得额和应交所得税，并作会计分录。

2．某公司为增值税一般纳税人，于2009年11月销售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元，适用的营业税税率为5%。请按下列要求编制有关的会计分录：将不动产转作清理时；收到转让收入时；计算应交营业税时；结转清理净收益时。

3.某化妆品企业（一般纳税人）委托A厂（一般纳税人）加工一批化妆品，加工费为7 000元。2010年6月5日化妆品厂发出原材料，成本为10 000元；25日，用银行存款支付了加工费及相关税金，并收回了化妆品，收回后准备直接出售。（化妆品消费税率为30%）
要求：对该化妆品企业委托加工业务作出相应的会计处理。

4.A公司2008年12月20日购入1台机器设备，成本为200万元，预计净残值为零，会计折旧年限为三年，按年数总和法计提折旧。税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。假定2009年税前会计利润为1 000万元，企业在以前年度没有产生过暂时性差异及其核算。2008年及以后企业所得税率均为25%。
要求：（1）计算A公司2009年度的应交所得税、所得税费用；（2）编制有关反映企业所得税的会计分录。