税务会计业务题

业务题一：（本题60分）
某工业企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2016年8月份发生有关业务如下：
（1）8月5日以银行存款50 000元上交上月应缴纳的增值税税额。
（2）8月6日购进甲材料一批，取得销货方开具的增值税专用发票，以银行存款支付材料金额100 000元、增值税税额17 000元，材料已验收入库。另外，以银行存款支付该批材料的运输用费2 000元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）8月8日购进乙材料100件，每件不含税单价400元，取得销货方开具的增值税专用发票，以银行存款支付材料金额40 000元、增值税税额6 800元，材料尚未收到。
（4）8月10购进丙材料一批，取得销货方普通发票，以银行存款支付材料价款20 000元，材料已验收入库。
（5）8月12日购进免税农产品一批作原材料,经税务机关批准使用的收购凭证上注明以现金支付购进金额10 000元、支付运输费用取得专用发票注明运费400元、税款44元,货已验收入库。
（6）8月13日收到上述乙材料，验收入库时缺少5件，经查明缺少5件应由运输单位负责赔偿，赔偿款还未收到。
（7）8月15日购进机床一台，取得销货方增值税专用发票，以银行存款支付价款60 000元、增值税税额10 200元，机床正在安装过程中。
（8）8月20日销售A产品一批给某大型商场，开具增值税专用发票，产品销售金额80 000元、增值税税额13 600元，款已收存银行。
（9）8月22日销售B产品一批给某使用单位，开具普通发票，取得销售金额23 400元，款已收存银行。
（10）8月25日将新产品C一批对外捐赠，其成本价15 000元，成本利润率为10%，产品已交付使用。
（11）8月26日接受某单位委托加工商品一批，收取加工费和垫付的辅料费共计3 510元，给委托方开具普通发票，款已收存银行。
（12）8月28日将本月12日购进的免税农产品4 550元(其中：运费成本200元)用于本企业职工个人福利,农产品已发出。
(13)8月31日进行盘点,发现丢失本月购进的乙材料5件,经批准作管理费用处理。
要求：（1）根据业务发生顺序编制会计分录（4分×13=52分）。
（2）根据会计分录，计算本月应交多少增值税（8分)。

业务题二：（本题30分）
某公司2015年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有5项：
（1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。
（3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。
（4）向关联企业捐赠现金100万元。
（5）违反有关法律规定应支付罚款30万元。
要求：（1）计算2015年应交所得税（10分）。
（2）确认暂时性差异（6分）。
（3）确认当期递延所得税资产和当期递延所得税负债（6分）。
（4）确认利润表中所得税费用（4分）
（5）确认所得税费用的账务处理（4分）：

业务题三：（本题10分）
某公司年终支付本单位职工集资利息共计50 000元，公司代扣代缴利息个人所得税。税务机关按扣缴入库的税款支付扣缴义务人2%的手续费。
要求处理如下扣缴税款业务：
（1）提取扣缴个人所得税会计分录（4分）：
（2）上缴代扣代缴个人所得税会计分录（2分）：
（3）公司收到代扣代缴手续费会计分录（4分）：

举报该文章