“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
借：库存商品或原材料等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
借：库存商品或原材料等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2014-10-31
借 应付账款
贷 库存商品
应交税费-应交增值税（进项税转出）本回答被提问者和网友采纳
贷 库存商品
应交税费-应交增值税（进项税转出）本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2014-10-31
单据不全，直接转到下一个月在入账，把底单留好，做好标记就可以了追问
对方已作废发票，并要我公司寄回发票。这就没办法留底单了，这怎么办啊？这个货也退了，做进项转出是直接在主表中填转出的税额吧？凭证要怎么做啊？
第3个回答 2015-09-12
借：应交税费-应交增值税-进项税转出
贷：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应交税费-应交增值税-进项税
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