进项税已认证,但当期不予抵扣时的会计分录：
不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：
借：固定资产/原材料
贷： 其他应收款-待抵扣进项税额
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
扩展资料：
购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。
例：某纳税人从某农场购入水果4吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：
借：商品采购 9000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1000
贷：银行存款10000
2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。
3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额，为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。
例：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，增值税40000元，货物已验收入库，这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为：
（1）借：材料采购250000
应交税费——应交增值税（进项税额） 40000
贷：银行存款290000
（2）借：原材料 260000
贷： 材料采购 250000
材料成本差异10000
参考资料来源：百度百科-进项税额
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2016-06-07
1、进项税已认证,但当期不予抵扣时的会计分录：
不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：
借：固定资产/原材料
贷： 其他应收款-待抵扣进项税额
2、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）：
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
根据上述规定，2014年元月份认证的发票，必须在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按实际天数顺延）向税务局申报抵扣，也就是说，元月份认证的发票必须在认证的当月做进项税额抵扣的账务处理，而不能因为认证太多记入“待抵扣进项税额”，等到2月份再进行抵扣的账务处理。
不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：
借：固定资产/原材料
贷： 其他应收款-待抵扣进项税额
2、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）：
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
根据上述规定，2014年元月份认证的发票，必须在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按实际天数顺延）向税务局申报抵扣，也就是说，元月份认证的发票必须在认证的当月做进项税额抵扣的账务处理，而不能因为认证太多记入“待抵扣进项税额”，等到2月份再进行抵扣的账务处理。
第2个回答 2012-12-12
你认证了，就留待下期抵扣，不需要入费用的
第3个回答 2012-12-12
一般而论，进项税认证后要申报的，在增值税申报表中申报，如果没有销项税的情况下，在下个月做为留抵处理，这只是报表的问题，不涉及会计分录。在交纳增值税的时候做分录：借：已交税金贷：银行存款。不知道你是否明白？希望对你有所启发。
第4个回答 2012-12-12
做进项税额转出
借：XX费用
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出本回答被网友采纳
借：XX费用
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出本回答被网友采纳
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