我9月份接手会计工作,但我的上任会计每月计提本月工资时都是如下面做的
借:管理费用-工资 7150
贷:应付职工薪酬 7150
待下月实际发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 7150
其他应付款-保险 146(此处为红字)
贷:现金 7004
我想从本月这样做,发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 7004
其他应收款-保险 146
贷:现金 7150
故请教的问题是:上面这个凭证这样做对吧?那个红字我怎样平了它?将它转到哪个科目,试算平衡表上其他应付款的余额怎么办?