应付职工薪酬的计提和发放

已知：9月应付职工薪酬为30000，扣除其中水电费等2000，实际应付为28000 9月16日，XX预支1000，做分录 借：其他应收款----XX 1000 贷：现金 1000 9月30日计提工资做分录 借：管理费用28000 其他应收款----水电费2000 贷：应付职工薪酬 30000 10月5日支付9月份水电费做分录 借：管理费用 2000 贷：其他应收款----水电费2000 10月15日发放9月份工资做分录 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 29000 其他应收款----XX 1000 这样做对不对？我总感觉怪怪的

9月16日，XX预支1000，做分录
借：其他应收款----XX
1000

贷：现金
1000

九月三十日这笔分录是错误的，2000元水电费是职工使用的，你是收回2000元代垫的水电费，相当于一种往来行为，和预支工资一样的性质，你不能将应付职工薪酬和这个混淆，正确如下
借：管理费用
30000

贷：应付职工薪酬
30000
十月五日支付9月份水电费的分录是错误的，你分录是计提分录，和你实际发生的情况不付，实际情况是发生支付分录，正确如下
借：其他应收款----代垫水电
2000

贷：银行存款

2000
十月十五日发放工资的时候应该做的分录是
借：应付职工薪酬
30000

贷：银行存款
27000

其他应收款-代垫水电
2000

-XX

1000

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