帮忙做一下CPA税法题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2008年3月份购销情况如下：
（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；
（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元
（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入；
（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；
（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；
（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；
（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）
根据以上资料回答下列问题：
1．该厂当月增值税销项税额为多少？
2．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为多少？
3．该厂当月应纳增值税税额为多少？
4．上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为多少？
5．该厂当月应纳消费税税额为多少？
6．该厂当月应纳车辆购置税税额为多少？

这个题，能搜索到答案的。
1．该厂当月增值税销项税额为多少？
①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账,折扣不能冲减销售额.销项税=80*88889*17%=1 208 890.4元
②向外地特约经销点销售50辆,销项税=50*88889*17%=755 556.5元
③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元,售价未超过原值,不交增值税(2008年政策,从2009年起,无论是否超过,都交)
④逾期仍未收回的包装物押金60000元,销项税=60000/1.17*0.17=8 717.95元
⑤将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务,视同销售,价格明显偏低的,按税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元计税,销项税=88800*17%=15 096元
销项税合计 =1208890.4
755556.5+8717.94+15096=1 988 260.85元

2．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为多少？
②向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元,进项税=8000*7%=560元.
⑥购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，进项税为986000元
⑦ 从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票,进项税为0
⑧本厂直接组织收购废旧小轿车,未取得增值税专用发票,无进项税.
进项税合计=560+986 000=986 560元

3．该厂当月应纳增值税税额为多少？
当月应缴纳的增值税=1 988 260.85-986 560=1 001 700 .85元.

4．上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为多少？
应为税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元.

5．该厂当月应纳消费税税额为多少？
应纳消费税税额=(50+80)*88889*5%+60000/1.17*5%+88800*5%=584 782.6元

6．该厂当月应纳车辆购置税税额为多少？
应纳车辆购置税税额=88800*10%=8 880元.

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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