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请问预缴税款分录怎么做(增值税预缴)?
公司是辅导期一般纳税人,12月因超限量购票预缴了一万多的增值税税款,会计分录应该怎么做呢,当月12月发生应交税费,我要在预缴税费里抵扣,这个会计分录要怎么做,急求!!!请高手指教,谢谢
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相关建议 2010-01-05
(1)预缴时,
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。
(2)如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况,即不考虑预缴的一万多增值税,将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总,出现了贷方余额。
(3)结合以上两点,科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了,注意填好当月申报表就好了。
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
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其他看法
第1个回答 2015-07-20
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
第2个回答 2009-12-30
预缴时
借:应缴税费-应缴增值税-已交税金
贷:银行存款
后面抵扣的话好像是不要做会计分录
第3个回答 2010-01-09
同意税务小魔怪说得
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