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    • 预缴税金抵扣分录怎么做

    我司一般纳税人，3月预缴税金4038.31元，已经做了分录 借：应交税金—增值税—已交税金 4038.31元 贷：银行存款 4038.31元。4月应纳税额611.53元，请问应该怎么做分录？要平掉已交税金的余额吗？平时的时候如有应纳税额时月末都做转出应交未交增值税 借：应交税金—增值税—转出未交增值税 贷：应交税金—未交增值税，然后次月借：未交增值税 贷：银行！请问我4月应该怎么做？！

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    预缴税金，借记应交税费，贷记银行存款

    预缴税金一般是增值税（营业税）和企业所得税，其他小税种不需要预缴。
    企业所得税、营业税，账务处理时，计提贷记应交税费，缴纳借记应交税费。这时候的预缴，实际是缴纳在计提之前，本质上是一样的，应该很好理解。
    增值税是价外税，账务处理与所得税、营业税有不同。预缴增值税时，直接记借应交税费-应交增值税-已交税金，月末，如果该预缴可以在当月冲抵，则按应交增值税余额转入未交增值税，如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵，则留存余额在应交增值税明细科目不予结转。
    温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
    其他看法
    第1个回答  2014-05-19
    不必作具体的会计处理，因为应交税金多栏账中，借方已经包括已交增值税（核算预缴增值税内容）
    3月份预缴增值税时：
    借：应交税金—应交增值税（已交增值税）90560
    贷：银行存款 90560
    5月份应交的增值税为32279.29元，未超过已交税金，在应交税金多栏账中借贷方余额，在借方，反映为留抵，本月不交增值税。
    6月份应交是29527.94元，（与上同）
    七月份22046.86元，（与上同）
    至七月已交税金扣除三个月实现的税金余额为6705.91元，仍为借方余额，反映为留抵，本月仍不交增值税。直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税：
    借：应交税金—转出未交增值税 新实现的增值税-6705.91
    贷：应交税金—未交增值税 新实现的增值税-6705.91
    缴纳时：
    借：应交税金—未交增值税 新实现的增值税-6705.91
    贷：银行存款 新实现的增值税-6705.91
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