我想知道54.57两题我不理解
某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元,一并开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。
已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
(54)、根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有( )。【D】
A、支付运费,进项税额可以抵扣B、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税C、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税D、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税正确答案:ABCD
解析:本题四个选项表述均正确。
(55)、该企业当期的销项税应是( )万元。【 】
A、4279.88B、4294.2C、4289.1D、4277.2您未做该题正确答案:C
解析:该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)
(56)、该企业当期的进项税额应是( )万元。【C】
A、850B、858.5C、858.64D、858.72正确答案:D
解析:该企业当期的进项税额=8.5+2×11%+850=858.72(万元)
(57)、该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。【 】
A、1263B、1258.79C、1261.5D、1258您未做该题正确答案:A
解析:应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)