所得税直接减免该怎么做凭证

感谢您的答复，我想再问下，您不是说少冲了200元，等到9月份做三季度的所得税报表时再冲回200元可以吗，另外一季度做所得税报表时系统还没直接减免，3月份我计提的所得税420，所得税报表上显示也是420，那时的帐和报表都对上了。现在这200该怎么处理，是不是可以等到9月份三季度的交所得税时再冲回，比如三季度该交800，我有200可以冲减，交600就可以了，计提时按800计提，再冲回200，这样做可以吗

1、直接减免有两种处理方法
方法一：
①、销售免税货物时
借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）
②、将进项税额在免税销售额与应税销售额之是分配，计算出免征的增值税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年末将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
方法二：
对于直接免征增值税的，销售免税货物时，不必计提销项税额，为生产免税货物而购进的原材料的进项税做转出处理，计入成本。
①、销售免税货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
②、按规定计算转出进项税时
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
这样处理之后，免税货物销售收入减去相应的销售成本即为免税货物的销售毛利，自然并入了企业的利润总额。
2、对于某一产品只减征一定比例的增值税
①、销售减税产品时
借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）
②、结转本月应交增值税（减征后交的税额）时
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－未交增值税
③、结转减征的增值税时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
④、申报缴纳应交增值税时
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款
3、即征即退、先征后退、先征后返的增值税的会计处理
借：银行存款
贷：营业外收入
年终并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

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