关于所得税由核定征收改为查帐征收，申报人员按核定方式交纳了，如何帐务处理？
七月税务将企业由核定征收方式改为查帐征收方式，企业所得税由B类表改为A类表，但是报税人员仍然按核定征收方式交纳了企业所得税，请问交纳时的税票如何做帐务处理？多交的所得税是否需要处理？还是年度汇算清缴时再做帐务调整，如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？谢谢！
如本月收入6000，交纳的营业税为300，相关其他税费为36元，而所得税按核定方式收入的10%计提，6000*0.1*0.25=150元。这150如果是按查帐征收方式就不会交，已经交纳的如何分录处理？
按实际缴纳金额记账
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
计提按查账征收
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
这样，“应交税费-企业所得税”科目有余额，如果在贷方，是你们少交的，补交；如果在借方，是多交了，下次可以少交（抵减）。
2、多交的所得税是否需要处理？
如果是季度预交，不用处理，等于是提前纳税了，下次再抵减，或者所得税汇算清缴时一并处理，这个要看税务怎么说，如果同意你下次抵减，就再下次缴纳时将本次多交的扣除。
计提和缴纳的都在“应交税费-企业所得税”账户里。
3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？
可以申请退税。
4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？
要。不然又多扣了。
5、如本月收入6000。。。已经交纳的如何分录处理？
不用处理，在“应交税费-企业所得税”借方呢，何时退税何时处理。如果下次需要交所得税，一计提就抵减了。追问
大致明白了一个意思，直接不提，只按交纳的入帐，应交税费的余额就直接体现了所得税已经交纳。申报表由B类改为A类表，按查帐征收方式填入收入成本利润核税，按核定征书方式交纳的是否是填入所得税A类表第八项实际已缴所得税额？看了整个表，似乎只有这一栏能体现？谢谢··！
追答。。。实际已缴所得税额？
对，实际交了多少就填多少，这样如果今后不应交税，这里也能看出来，也好找税务退税。
就是有一个疑问，本期金额是用横线划了，不能填，只有累计金额，所以有些疑惑
追答噢，因为你们改为A表了，且报的利润是负数，所以不能填。向税务做个说明吧。
如果累计能填，就填在累计里。
下月去税务报税试试看，填在累计中是否可以录入，席楠，谢谢你！
追答不客气 ;-)
追问你是做企业会计还是商业会计？
追答做过企业会计，事业单位财务，现就职中国会计学会航天分会。
追问仰视
追答大家都一样，各有所长、各有所短。回答问题的同时，也是学习的过程。
追问真是一谦虚的好人，才品都有了。难得！会计这东东真是一条道走到黑哟，现实生活中认识一人会计知识特别丰富，能用简单语言将一个理论知识讲得特别透彻，内心非常崇拜，今天遇到你算是解了一心结，知识丰富的人太多了，还能这么热心的帮助我，很感动，真心谢谢！
追答不客气 ;-)
答：企业查账征收，而按照核定征收缴纳的企业所得税，在缴纳时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
2、多交的所得税是否需要处理？
答：不需要账务处理，体现“应交税费-应交企业所得税”明细账借方余额，反映多交企业所得税。
3、还是年度汇算清缴时再做帐务调整，如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？
答：在年度汇算清缴时，按照企业所得税年度纳税申报表（A类)的填报要求填报，如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，仍然保留在“应交税费-应交企业所得税”明细账借方余额，反映多交企业所得税。待主管税务机关审核通过企业所得税年度纳税申报表（A类)后，出具审核报告，办理退税，或下年抵缴。抵缴仍然不需要账务处理，退税账务处理：借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。
4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？
答：企业所得税月（季）度申报表（A类)，已纳的企业所得税，申报时，应当体现为“已预缴所得税”。追问
第四点，请问在申报表中如何体现，所得税A类表，谢谢！
追答《企业所得税月季（度）预缴纳税申报表（A类）》第13栏“减：已预缴企业所得税税额”，把贵公司在今年全部按照核定征收已纳的企业所得税额，填到此栏即可，第13栏后面其他计算有勾稽关系，按照勾稽关系和填报说明填报。如果是电子表格将会自动生成其他数据。
追问我这表显示的是第八和九栏，应该是地方差异，表不一样吧，非常感谢你的帮助
追答最新的，国家税务总局制定的是13栏，地方的，的确有些不同，如其贵公司缴纳营业税，企业所得税在地税，更有可能不同。
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
2、预提所得税时，
借：所得税费
贷：应交税费——所得税
3、核定征收方式交的税与查账征收计提的应交所得税的差额，等汇算清缴时再多还少补。
那本月报税人员已经缴纳的如何帐务处理，能否体现出预缴的意思，不需要计提，是否可以，请问分录怎么处理，谢谢
以前是借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：库存现金
借：本年利润
贷：所得税费用
我想帐务中能否体现出预交的会录，以后实际发生时再可以抵减
之前交的全写进预缴里，
一般是改查账后才开始建账的，税局之前年度核定时段的盈亏一般不认，账你可以从年初补起，已交的做进预缴。或者账归账，报税归报税，到时候申报再调整。
不管你做成什么形式，税局那边都会当成是预缴的，因为他们已经认定查账征收了。
分录：计提和结转也可以一起做，也可以分两笔。一笔不计提就不用通过应交税费。
平时预交（实际缴纳）时
借应交税费—应交企业所得税
贷银行存款或现金
平时计提时
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
期末（季末或年末）结转
借：本年利润
贷所得税费用
请问所得税A类申报表中如何体现已经预交的所得税，是否需要体现，谢谢！
追答本月/季申报时，本期金额一列写本月/季数，累积金额一列写累积数。
例如表中：
实际已预缴所得税额，写年初到上月（含报错按核定交的）合计数。
应补（退）所得税额按实算，交超过的该负数就写负数。
谢谢！回答得很仔细。
追答不客气~
